Modèle de concours de recrutement des administrateurs du 2e grade — Ministère de l'Enseignement supérieur 2022 — Audit (finance, audit et contrôle de gestion)

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Test écrit
Matière Audit
Durée : -3 0
Date : Décembre 2022
DOSSIER 1 (X points) :
Vous êtes appelé(e) à auditer les comptes annuels d’un établissement public au titre de l'exercice
2022. On vous demande de répondre aux questions ci-après :
Travail à faire
71. Décrire les objectifs et les différentes étapes d'une mission d’audit des comptes
annuels.
- 2. Préciser la démarche à suivre pour évaluer le contrôle interne.
3. Le risque d’audit et ses composantes.
4. Le Seuil de signification, ses bases de calcul et son évolution à la fin de mission.
5. Les critères de détermination des comptes significatifs.
DOSSIER 2 (X points) :
. . ‏جر | ]66م‎ a, .
Votre chef de mission vous charge, lors de la phase contrôle des comptes, d’auditer les comptes
Ldes stockslet des immobilisations corporelles et vous demande de préparer un programme de
travail précis et concis comprenant les contrôles les plus importants à mette en Œuvre.
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DOSSIER 3 GP:
En préparation de ‏سي د جد‎ d'une société ‏ال ينين‎ dans la commer
‏عزن‎ interne du ‏انأ‎ : tchouc. . :
‏ساي للم‎ à chaud, dorure à chaud, du collecter les informations suivantes
L’entretien avec les responsables vous a pe
concernant le cycle des ventes de cette 001616 1
: ٍ + directement du Clé :
© Les commandes sont réceptionnées par le SCrvicé commercial soit ‏ا‎ ablit un bon de ©
(courrier ou téléphone), soit par les représentants. Le service 0 ‏و ير‎ noie “tous les
commande numéroté et daté du jour en quatre exemplaires, Su de règlement.
renseignements concernant les marchandises à livrer et les conditions 8
Les quatre exemplaires du bon de commande sont ensuite transmis al 561110 ‏علا سعط‎
Expéditions qui inscrit les marchandises à livrer sur son planning de livraison 6-867 ‏ع6‎ 00
mentionne sur les bons de commande avec À
٠ L’exemplaire n° 1 du bon de commande estexpédié avec les marchandises.
٠ L’exemplaire n° 2 du bon de commande est transmis au service Facturation.
* L’exemplaire n° 3 est classé chronologiquement après avoir été utilisé pour mettre à jour les
fiches de stocks.
٠ L’exemplaire n° 4 est retourné au service commercial qui l’enregistre sur le registre des
commandes puis le classe dans le dossier client avec le courrier du client ou celui du
représentant.
… + Le service Facturation regroupe les bons de commandes et, deux fois par semaine, établit à
2 Cl’aide de la Tiste des priÿles factures de ventes en trois exemplaires, numérotés et datés du jour
) © leur établisse P———D apres Duran |
7 * L'original de la facture est envoyé au client.
٠ L’exemplaire n° 2 est transmis au service Comptabilité.
٠ L’exemplaire n° 3 reste classé chronologiquement au service Facturation avec l’exemplaire
du bon de commande.
Le service Comptabilité enregistre, au moyen d’un ordinateur, la facture sur le journal des —
ventes. et sur le compte individuel client. L’échéance du règlement est notée dans la partie
statistique du compte. L’exemplaire de la facture est ensuite classé dans le dossier « factures
ventes » dans l’ordre numérique.
Dès réception, les règlements clients sont transmis directement au service Comptabilité, qui les
enregistre sur le journal de banque et sur les comptes individuels clients. Tous les deux jours,
des bordereaux de remise de chèques sont établis et déposés à la banque avec les chèques.
Chaque fin de mois, le service comptable Gointe les Comptes clients. Tout client dont le
règlement n’est pas intervenu à l’échéance fait l’objet d’une relance. Celle-ci est établie en
double exemplaire :
— l'original est adressé au client ;, | | 1
- le double est classé alphabétiquement dans un dossier « relances clients » en attente du
règlement.
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gravail ‏#لافثة‎ |
1, présenter un diagramme de circulation des documents décrivant le cycle ci-dessus.
i 2. présenter une grille d’analyse faisant ressortir pour chacun des postes de travail les
fonctions assumées:
4, Présenter une feuille d’évaluation du système de contrôle interne faisant ressortir :
_ Jes faiblesses de contrôle interne ;
_ Jeur incidence sur les états financiers ;
_Jes recommandations à faire aux dirigeants de l’entreprise.
DOSSIER 4 (X points) :
Le contrôleur de gestion de la société Alpha, a mis en place un système d’analyse et de contrôle
des coûts fondé sur la méthode des coûts préétablis. Il vous demande de mettre en évidence les
écarts constatés dans l’un des ateliers pour le mois d’avril. Il vous précise que l’atelier a été
perturbé par divers incidents techniques entraînant une sous-activité de 10% pour la période
considérée.
11 vous fournit la fiche de coût de revient dard es sorties d’atelier :
e Matières premières 1 kg à 20 dhs 20 dhs
e Main d’œuvre directe: 0,4 h à 41 dhs 16.4 dhs
e Charges du centre d’analyse
Y Fixes 30 dhs
Ÿ Variables 10 dhs
Cette fiche a été établie sur la base d’une activité normale de 2 000 heures de MOD (l’unité
d'œuvre du centre atelier est l’heure de MOD) et d’une production prévisionnelle de 5 000
pièces. ne
On vous communique également les données concernant ‏ا‎ du mois d’avril :
e Coût de l’unité d'œuvre: 114,44 dhs
e Production de l’atelier : 44 600 pièces \.
e Prix de l’heure de main d’œuvre directe: 45 dhs
e Matière première :
> Stock initial : 1 000 kg à 20 dhs
> Entrée : 3 000 kg à 21 dhs & 2 000 kg à 22 dhs
> Stock final : 1350 kg valorisé au coût moyen unitaire pondéré
Travail à faire :
1. Mettre en évidence dans un tableau les écarts sur éléments de coût.
Procéder aux calculs des sous écarts sur charges directes et sur charges indirectes.
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