Modèle de concours de recrutement — administrateurs du 2e grade — CHU Ibn Rochd - Casablanca — Audit et contrôle de gestion — session 07 décembre 2019 — Épreuve de spécialité : audit et contrôle de gestion

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71 me du Maroc TE
vstère de ls Sante
ne ‏ابن رئسه‎ ant ‏مركز الاستشفائي‎ Ce
\ C H U Centre Hospitalier Universitaire Ibn Rochd - ‏هد‎
‏ا‎
‎Concours de Receutement des administrateurs 27 ‏تعائمن)‎
‎Spécialité ; Audit et Conudle de Gestion
Cession du 17/12/2019
Durée: 3 heures
Coeflicicot 3
Decumentautense ; Néant
L'hôpnal ‏باجم‎ » Ko est un centie hospatattes sue dans une vie de ١000 ‏صن‎ habiranrs. |!
partage d'oftie de saint mous les hab
ante de la ville et de ses environs avec des cliques ais
qu'avec des lhheraux, médreins ‏رم سق ل‎ ayant leur cabinet ea ville
L'hôpirais NX nest constit ‏نا‎ nos batenents :
eo Deux bhitments 14.2:
es aux soins hostmialers, dans lesquels «€ trouvent les serices de
sons {service des urines, Da neratoue, nharmace, services de chautgie, obstétrique,
ophtalimaloge, ‏متجطعع‎ sai cest Jan que Fil chant
res méfiant une capacité de
260 Les
Un bäument pour lex services odintnis matt. irecrton, sresctarsat, accuci), ‏ب‎ mptabilre,
Economat} et ‏دعن باجحو فا‎ lentretien, blanchi metre, ste ‏ليسلل اللي صف‎
‏مسوم‎ de ‏حبصم‎ etshinsements hospitahes., ‏صرف‎ Ps Ke se trouve en difficultes
Financiezes denis plaveurs années Ces dtficaltes ve tradusncnt 93: sssibilite de paver les
Fourutsseurs en fin d'annee, ‏ع حصنن‎ les prime de décernbes dus
Éhages 3 payer sut ‏تنعط ماعل‎ SON ‏ابعل اصح‎ d'exctoice cutvant
PARIIE 1: AUDIT
Description Des ProcéduresD'achats, D'entrées En Stocks Et De Comptaihsation Des
Dettes Fournisseurs :
L'examen du evele ‏م‎ achats - fourrusseuts » de hôpital e Nu a ‏متعم‎ de constatez les ‏عضا‎
suivants
* Les achats sont ‏عط‎ par le service achat 1 acheteur, qui est rattache au Diccteur
‎et inoncier‏ ناد مص طيخ
‎19
‎8, Rue Lahcen El Arjoun Caeahianca 20100 - Tél. : +212 5 22 481 010 - Fax : +212 5 22 222 021
Sita Wob : ١ E-mail : [email protected]

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L'hôpital travaille depuis ‏دواع‎ années avec pratiquement les mémes fournisseurs Du
fait qu'il à des difficultés financières, les nouveaux fourn
us ‏عو‎ sont plu: systématiques rt
‎demandent pour la‏ دمي
‎plupart un paiement à l'avance, Les demandes de de
Y'acheteur se contente pour la plupart des commandes de l'etaboraton et de l'envoi de-
bons de commande aux fournisseurs habntuels de l'hûgntal
Les bons de commandes sont établie sur Word et ne sont pas numérotes Line ‏عا عي‎ bon
de commande signé par le Directrice generale, ‏لا‎ est envoye pat ax au fouimsseus
L'onginal du bon de commande est classe dans le dossier de la commande
‎La matésalisanon de la récepuon des materes et fourutures se Eat pat Le ‏تجرد‎ par
l'apposition du cachet de l'hôpital sur le ban de hveusen du fournisseur Le bon de
Lvraison du fourmsseur est enquite tranimus par Le magasirare à l'acheteur pour complete:
le dossier d'achat.
‎Les factures des fournisseurs sont transmises par le bureau d'ordre au service achats
Apres contrôle de La facture par le service achats, ce dermer transmet la facture au serait
comptabilité pour comptabibeauen. Le contrôle de a facture est matenaise px
l'apposuon par l'acheteur du cachet « bon À payer » ur la actus
‎Le ‏مع‎ comptahihté procede par la saute à la comptalnäsation de l'achat er je
comptable appose le cachet « corsprabilsé » sur la ‏عت‎ pour evrer une double
‎cemptabihsation de la méme facture
‎Pour des commandes urgentes, ‏معد أي‎ que le service comptabilité enregistie l'achat
‎base d'une facture envoyée par fax ct avant méme la récepnon des mabrtes, fox
‎objets de Ja commande.
‎L'acheteur récupère, aprés entcgrtierment, les factures et micpare les ‏موقت‎ de puernent
selon les échéances arrétées avec les Fourrusseurs L'ordre de pacment est signe pa:
l'acheteur. le service demandeur, le Directeu Admurustrattf et Financier et la ‏امعط‎
‎Géncrale
‎Chaque dossier de réglement comprend l'ordre de parement et les factuses à régler. Qu
l'ordie de paiement, les informations suivantes ‏عم‎ mentionnees
‎1. Dénominauon socle du fournisseur,
2. Numero des factures,
3. D

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M
4, Montant en lettres
5. Montanten chuféres.
‘2 Les fourrusseurs locaux sont pavés par lettre de change à 120 jours.
* Les fournisseurs etrangers «labazatores pharmaceutiques » sont ‏عردم‎ par vuement
géneralement avant méme ‏ما‎ brraison
: .
Aprés ugnatuie du ‏تمسح‎ on de ‏دا‎ lettre de change, le bureau d'usdie appose le cachet
“paye n sut jes factures répiccs
Travail à ‏عند‎
1 Detecter les fihlesses et les sisques de console interne,
LE
Soulever les non-conérmutes par rapport aux extgences COSO à;
Proposer des reromimandanons ‏عقن‎ pour l'amchosnon do dupostss
interne de ‏ب لفط ا‎ Nr
Las
€ cotitréde
PARTIE 2: CONTROLE DE CESTION
Cunsuente de cette siruanon delcate, la directnce ‏عه‎ l'hôpital, Madame EL RSANSSOURI
séuhatte y ‏تمعد‎ pas ‏ها‎ suse ‏معي‎ d'unc nolitiuue de maimise des coûts
Lravsil a fire :
l'iaposer une démarche de ‏مجن‎ en ‏داري‎ d'ante € mnptabiite anavhque ct ‏كل‎ tabicse de buré
A ” route de Th .*
qui repond parfatement au ‏معو‎ de ‏علدا‎ Genérle de l'héeital « Kw