محاكي ضريبة المقاول الذاتي واشتراك CNSS
يؤدي المقاول الذاتي 0,5% من رقم معاملاته المحصَّل (تجارة، صناعة، حرف) أو 1% (خدمات)، يضاف إليها اشتراك CNSS من 300 إلى 3.600 درهم في الفصل يُحدَّد حسب مبلغ هذه الضريبة. وما زاد عن 80.000 درهم في السنة من نفس زبون الخدمات يخضع لحجز بنسبة 30%.
أدخل رقم معاملاتك المحصَّل ليظهر الحساب
⚠️ تقدير إرشادي — المرجع هو الجهة المختصة. تُحدِّد منصة rn.ae.gov.ma شريحة CNSS انطلاقاً من تصريحك؛ وتطبقها هذه الحاسبة على ضريبة 0,5% / 1% (أما حجز 30% فيؤديه الزبون).
كيف يتم الحساب؟
1. الضريبة (المادة 73-III من المدونة العامة للضرائب): 0,5% من رقم المعاملات المحصَّل للأنشطة التجارية والصناعية والحرفية، و1% لتقديم الخدمات. وهي ضريبة محرِّرة من الضريبة على الدخل.
2. قاعدة 80.000 درهم (المواد 42 مكرر و45 مكرر-II و73-II-G-8°): في الخدمات، الجزء من رقم المعاملات السنوي المحصَّل من نفس الزبون الذي يفوق 80.000 درهم يحجزه هذا الزبون في المنبع بنسبة 30% بشكل محرِّر. تُخرج الحاسبة هذا الفائض من وعاء 1%. إذا تجاوز أكثر من زبون 80.000 درهم، أعد الحساب لكل واحد منهم.
3. اشتراك CNSS (الرسوم التكميلية، المادة 73-II-B-6° التي تحيل عليها المادة 73-III): يتحدد حسب مبلغ الضريبة. الجدول الفصلي الذي ينشره السجل الوطني للمقاول الذاتي:
| الضريبة السنوية (درهم) | الضريبة الفصلية (درهم) | CNSS في الفصل | CNSS في السنة |
|---|---|---|---|
| < 500 | 0 – 125 | 300 | 1200 |
| 500 – 1 000 | 125 – 250 | 390 | 1560 |
| 1 001 – 2 500 | 250 – 625 | 570 | 2280 |
| 2 501 – 5 000 | 625 – 1 250 | 720 | 2880 |
| 5 001 – 10 000 | 1 250 – 2 500 | 1050 | 4200 |
| 10 001 – 25 000 | 2 500 – 6 250 | 1500 | 6000 |
| 25 001 – 50 000 | 6 250 – 12 500 | 2250 | 9000 |
| > 50 000 | > 12 500 | 3600 | 14400 |
4. السقوف (المادتان 42 مكرر مرتين-II-A و43): 500.000 درهم من رقم المعاملات المحصَّل سنوياً للتجارة والصناعة والحرف، و200.000 درهم للخدمات. في حالة نشاط مختلط يجب أن تبقى كل فئة دون سقفها (أو المجموع دون سقف النشاط الرئيسي). ولا يُفقد النظام إلا بعد التجاوز خلال سنتين متتاليتين.
5. التصريح والأداء (المادة 82 مكرر): كل شهر أو كل فصل حسب الاختيار، قبل نهاية الشهر الموالي.
المصادر: المدونة العامة للضرائب 2026 (المديرية العامة للضرائب) · الأسئلة الشائعة للسجل الوطني للمقاول الذاتي، السؤال 11 — تم التحقق يوم 5 أكتوبر 2026.
أسئلة شائعة
كم يؤدي المقاول الذاتي من الضريبة بالمغرب؟
0,5% من رقم المعاملات المحصَّل للأنشطة التجارية والصناعية والحرفية (بسقف 500.000 درهم سنوياً) و1% لتقديم الخدمات (بسقف 200.000 درهم سنوياً). وهذه الضريبة محرِّرة من الضريبة على الدخل (المادة 73-III من المدونة العامة للضرائب).
كم يبلغ اشتراك CNSS للمقاول الذاتي؟
تُضاف إلى الضريبة رسوم تكميلية يحددها جدول المادة 73-II-B-6° من المدونة حسب مبلغ الضريبة: من 300 درهم في الفصل (ضريبة سنوية أقل من 500 درهم) إلى 3.600 درهم في الفصل (ضريبة سنوية تفوق 50.000 درهم). ويقدّم السجل الوطني rn.ae.gov.ma هذا المبلغ على أنه الاشتراك الفصلي في CNSS، وتبدأ شريحته الأولى من 0 درهم ضريبة.
ماذا يقع إذا تجاوزت 80.000 درهم مع نفس الزبون؟
في تقديم الخدمات، يخضع الجزء من رقم المعاملات السنوي المحصَّل من نفس الزبون الذي يتجاوز 80.000 درهم لحجز في المنبع بنسبة 30% يقوم به الزبون نفسه، وهو محرِّر من الضريبة على الدخل (المواد 42 مكرر و45 مكرر-II و73-II-G-8° من المدونة).
متى يصرّح المقاول الذاتي ويؤدي الضريبة؟
حسب الاختيار، كل شهر أو كل فصل، قبل نهاية الشهر الموالي للشهر أو الفصل الذي حُصّل فيه رقم المعاملات (المادة 82 مكرر من المدونة)، لدى الهيئة المعيّنة لذلك (rn.ae.gov.ma).
ماذا يقع إذا تجاوزت سقف رقم المعاملات؟
يبقى النظام سارياً ما لم يتجاوز رقم المعاملات المحصَّل السقف خلال سنتين متتاليتين. وإلا يُطبَّق نظام النتيجة الصافية الحقيقية ابتداءً من فاتح يناير الموالي، ما لم يُختر نظام النتيجة الصافية المبسطة أو المساهمة المهنية الموحدة (المادة 43-4° من المدونة).
اطلع أيضاً على: الدليل الكامل للمقاول الذاتي (التسجيل، البطاقة، التصريح) · مولد الفاتورة وعرض الأثمان · حساب TVA · التغطية الصحية للعمال غير الأجراء · الفريلانس: الوضع القانوني والضرائب · آجال التصريح الضريبي · تأسيس شركة SARL
